TDS是投资印度绕不开的财税坎

更新时间：2024-01-13 作者：米乐体育网页版官网

  近年来，慢慢的变多的中资企业进入印度市场投资。企业落地经营后，就涉及印度的税务问题，其中TDS成为大家的重点关注话题。

  印度TDS（Tax Deducted at Source），即商品或服务接收方（付款人）在支付费用给商品或服务提供方（收款人），需要按规定的比例扣减，并将扣减的费用交给税务部门。TDS的制度设计在于从源头交税，规避纳税人的偷税漏税问题，尤其是非印度居民纳税人。

  印度税务局每年会定期更新TDS的计算比例，以印度公司为例，常见的服务对应的TDS 比例如下，其他更多的信息见印度税务局网站：。

  商品或服务接收方（付款人）扣减TDS的时间，以收到发票之日或者实际付款日孰早计算。比如，一项法律服务发票金额为1000卢比，则TDS按10%计算，金额为100卢比；发票日期为4月30日，实际支付日为4月20日，则应在4月20日实际付款时扣减100卢比，剩余的900卢比付给法律服务提供方（收款人）。

  按税务局的规定，应在扣除TDS后次月7日或之前将税款缴纳到税务局，与实际支付的日期无关。比如，A公司在4月15日收到B公司开具的发票，发票内容为法律服务，发票金额为1000卢比，不管该笔费用的支付时间是4月25日还是在5月15日，则按规定A公司应该在5月1日-7日将TDS（即1000*10%=100卢比）缴存到税务局。

  目前，能够最终靠网上银行向税务局支付TDS，若企业人员不知道怎么在网上银行支付，则可以向开户银行的工作人员咨询。如果未及时向税务局缴纳TDS，则面临罚款，延迟一个月缴纳，则按3%缴纳罚息；超过一个月的部分，按1.5%缴纳。

  按照印度税务局的规定，按月度向税局支付TDS，但按季度做申报，具体的申报时间如下。另外，印度的财年是4月1日到次年的3月31日，与中国的财年（1月1日-12月31日）有所区别。

  TDS具有预缴税款的性质，财年结束后可以从税局系统上下载表格26AS，包含该财年扣减的所有TDS信息。表26AS见下方，包含财年、扣减人（付款人）、被扣减人（收款人）、交易金额、交易日期、会计记账时间等。

  公司在印度提交年度企业所得税申报表时，可抵扣预缴的TDS税款。若公司一年累计预缴的TDS，大于公司该财年应交的企业所得税，则在申报了企业年度所得税后，能申请向税局退还多缴的部分。比如，A公司在2018-2019财年被扣减的TDS为1000，A公司在该财年应该缴纳的企业所得税为800，则可以向税局申请退还200（1000-800），最终A公司的企业所得税税负为800。

  兰迪律所曾代理过案件，某中国公司在印度提供技术服务，构成常设机构的认定，服务的接收方（付款人）在印度为其缴纳TDS，但该中国公司并未在印度申报年度企业所得税，导致预缴的TDS无法在中国进行税收抵免。

  根据中印双边协定《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（即DTAA），纳税人能够准确的通过该协定申请豁免双重征税。比如某中国公司在印度预缴的TDS为10000，应申报的年度企业所得税为8000，在中国的企业所得税为20000。则该中国公司应该向印度税局申请退还2000，在中国可申请的税收抵免金额为8000；但若该中国公司未向印度税局申报年度企业所得税，则缴纳的TDS无法在中国申请税收抵免。

  根据兰迪律所多年的印度市场经验，印度财政收入是最差的，尽管设立的税率不算特别高，但日常对企业的执法程度高，尤其是对外资企业存在过度执法行为。在中国税法环境下，中资企业采取合法避税行为，但在印度可能就被当地税务局认定为犯罪，故而应谨慎对待印度财税问题。

  因此，中资企业进入印度市场投资前，应对印度的税收体系来了解。若本公司的财务专员不具备印度税收知识，在前期可选择将日常会计做账以及税务合规等事项，外包给当地专业的会计师团队；但基于印度人员的诚信度与办事效率、中印的文化差异、交流障碍以及涉及两国的会计和税务规定等问题，建议找中方和印度会计师或税务师共同组成的团队，这样做才能够降低中资企业的试错成本。返回搜狐，查看更加多